Як підприємцям і споживачам оплачувати операції: готівкові і безготівкові платежі

Підприємці та споживачі здійснюють платежі як готівково, так і безготівково. Чи отримуєте платежі, чи платите готівкою, чи безготівковим способом, залежить від розміру суми або способу оплати, прийнятого сторонами. Прочитайте, які правила та обмеження діють для підприємців.

Готівковий та безготівковий платіж

Безготівкові операції - це фінансові платежі, які здійснюються грошима у формі цифрових знаків, тобто без використання готівки. Безготівковий платіж - це електронний переказ коштів між двома банківськими рахунками.

Існують такі способи безготівкової оплати:

• оплата пластиковою платіжною карткою - дозволяє здійснювати безконтактні платежі або платежі, що потребують введення PIN-коду (для прийому такого платежу потрібен термінал)

• онлайн-оплата кредитною карткою - дозволяє здійснити платіж, ввівши 16-значний номер платіжної картки та 3-значний код на зворотному боці картки

• Платіж BLIK - дозволяє здійснювати платежі за допомогою мобільного додатку банку (телефонний додаток) та згенерованого в ньому короткострокового 6-значного коду

• онлайн-доручення на банківський переказ (переказ на рахунок) - дозволяє здійснити платіж за допомогою банківського рахунку, видавши банку розпорядження про перерахування конкретної суми грошей на інший (зазначений) банківський рахунок.

Касові операції — це фінансові розрахунки, які здійснюються грошима у формі готівки — банкнотами та монетами. Готівкові платежі - це фізичні грошові операції.

Є такі способи оплати готівкою:

• оплата готівкою (банкнотами або монетами) у відділенні банку на вказаний банківський рахунок одержувача

• готівковий розрахунок в магазині

• Поштовий переказ.

Розрахунки між підприємцями

Підприємці можуть розраховуватися за своїми зобов’язаннями, пов’язаними з господарською діяльністю (сплачувати та приймати платежі від інших підприємців) готівкою або в безготівковій формі , тобто через платіжний рахунок підприємця.

Який ліміт для розрахунків готівкою

Коли стороною угоди є інший підприємець, можливість оплати готівкою обмежена. Компанія не може здійснювати платежі готівкою, якщо одноразова вартість операції перевищує еквівалент 15 000 злотих брутто.

Коли сума транзакції перевищує 15 000 злотих брутто, платіж необхідно здійснити з платіжного рахунку.

Важливо! З 1 січня 2023 року ліміт розрахунків готівкою в операціях між підприємцями становитиме 8 тис. злотих брутто .

Платіжний рахунок:

• банківський рахунок

• SKOK

• непрямі механізми, такі як оплата картками та онлайн-платформи.

Важливо, щоб підприємець здійснював оплату через свій платіжний рахунок і переказував кошти на рахунок компанії, у якої він купує товари чи послуги.

Важливо! Ліміт 15 тис PLN відноситься до вартості транзакції – незалежно від кількості платежів, здійснених у рамках цієї транзакції.

Одноразова вартість транзакції становить:

• вся вартість дебіторської заборгованості або зобов'язань виражені в грошах

• в результаті платної доставки товарів або платного надання послуг зазначені в договорі, укладеному між підприємцями.

При цьому не має значення, в якій валюті сторони договору ведуть розрахунки. Якщо ціна вказана в іноземній валюті, вартість угоди розраховується на основі курсу НБП на робочий день, що передує даті угоди.

Як польський підприємець - укладаючи угоду з іншим польським або іноземним підприємцем - ви повинні дотримуватися зазначеного ліміту готівкових платежів.

Ліміт розрахунків готівкою поширюється лише на ті зобов'язання, які підлягають розрахунку готівкою. На інші форми розрахунків за взаємними зобов'язаннями (наприклад, взаємозалік або бартер) ліміт платежу не поширюється.

Пам'ятайте! Перед здійсненням платежу понад 15 тис PLN на рахунок іншого підприємця, який є активним платником ПДВ, необхідно підтвердити його банківський рахунок у білому списку платників ПДВ.

Хто повинен застосовувати ліміт розрахунків готівкою

Ліміт розрахунків готівкою поширюється на:

• індивідуальних підприємців, внесених до CEIDG

• комерційних товариств та інших осіб, що внесені до реєстру підприємців Національного судового реєстру, зокрема:

• фонди, торгові палати або інші особи, які також внесені до реєстру підприємців Національного судового реєстру

• іноземні підприємці, які працюють у Польщі через філію (зареєстровану в Національному судовому реєстрі)

• партнери цивільного товариства

• іноземна філія польського підприємця - відповідно до положення, філія не є окремим підприємцем (незалежно від країни, в якій польський підприємець реєструє свою філію, він зберігає статус польського підприємця)

• Польський підприємець (тимчасове транскордонне надання послуг), який здійснює операції за межами Польщі з іноземним підприємцем (транскордонна діяльність не є окремим підприємством, що не змінює того факту, що підприємець, який працює за кордоном, підпадає під дію польського законодавства).

Важливо! Ліміт виплат також поширюється на осіб, які фактично ведуть підприємницьку діяльність, але не виконали зобов’язання щодо внесення відповідного реєстру (CEIDG або KRS).

Правила ліміту розрахунків готівкою поширюються також на:

• придбання або виготовлення основних засобів або придбання нематеріальних активів

• здійснення та прийом платежів:

• після ліквідації несільськогосподарської господарської діяльності

• після зміни форми оподаткування на єдину форму оподаткування - зазначається в акті про єдиний податок на прибуток або в акті про тоннажний податок.

• у зв’язку з придбанням товарів чи послуг у період зупинення діяльності, якщо оплата здійснюється у зв’язку з підприємницькою діяльністю.

Хто не зобов'язаний дотримуватися ліміту оплати готівкою

Ліміт розрахунків готівкою не поширюється на :

• інших осіб, крім підприємців

• підприємців з статусом на підставі реєстрації в іншій державі (іноземний підприємець), якщо вони не ведуть діяльності на території Республіки Польща

• осіб, внесених лише до реєстру товариств, інших громадських і професійних організацій, фондів та самостійних державних закладів охорони здоров'я

• представництв іноземних підприємців (ці особи не є польськими підприємцями в розумінні польського законодавства)

• фермерів, що займаються єдиною ставкою

• фізичних осіб, які до реєстрації підприємницької діяльності придбали об’єкти приватної власності, які потім будуть включені до обліку основних засобів їхньої підприємницької діяльності (така особа не відповідає визначенню підприємця)

• судові виконавці (не підприємці)

• підприємців, зареєстрованих за межами Польщі, які надають послуги на території Республіки Польща (в рамках тимчасового транскордонного надання послуг).

Пам'ятайте! Підприємці, які зареєстровані за межами Польщі, але надають послуги на території Польщі, не повинні застосовувати ліміт обороту готівки. Однак це стосується лише тих ситуацій, коли діяльність іноземного підприємця може розглядатися як транскордонне надання послуг. Якщо іноземний підприємець був зобов'язаний зареєструвати філію в Польщі, а він цього не зробив - операція, що перевищує встановлений законом ліміт, повинна бути оплачена в безготівковій формі.

Які наслідки незастосування ліміту розрахунків готівкою?

Платежі понад 15 тис PLN готівкою, а не через платіжний рахунок, покупець не зможе включити такий платіж до витрат, які не підлягають оподаткуванню.

З податкових витрат виключається не лише надлишок понад 15 000 злотих. злотих, але вся сума оплачується без банківського рахунку.

Якщо у вас є сумніви щодо того, чи повинні ваші платежі здійснюватися готівкою чи на банківський рахунок, ви можете подати заявку на індивідуальне податкове рішення . Він чітко покаже, чи дозволить здійснення платежу готівкою включити витрати до податкових витрат.

Розрахунки між підприємцем і споживачем

У розрахункових операціях, сторонами яких є підприємець і споживач, саме споживач вирішує, в якій формі він бажає розрахуватися: готівковою чи безготівково.

З 1 січня 2022 року суб’єктам підприємницької діяльності, які зобов’язані здійснювати облік продажу за допомогою касового апарату, необхідно надати можливість споживачам розраховуватись без готівки за допомогою платіжного засобу. Підприємець повинен забезпечити таку можливість у кожному місці, де він здійснює свою діяльність.

Однак у двох випадках право споживача на вибір форми оплати буде обмежено:

• якщо в договорі між продавцем і споживачем чітко зазначено обов’язок оплати в конкретній формі (наприклад, у безготівковій формі на рахунок продавця) - у цьому випадку споживач повинен оплатити в порядку, передбаченому в договорі

• якщо вартість операції перевищує 20 000 злотих PLN – у такій ситуації з січня 2023 року споживач повинен платити в безготівковій формі.

Якщо ви ведете касовий облік продажів і не надаєте покупцям можливість здійснювати розрахунки платіжним засобом, ви не зможете скористатися квартальним розрахунком з ПДВ .

Операції понад 20 тис злотих

З січня 2023 року у випадку операцій на суму понад 20 тисяч злотих, споживач зобов’язаний буде сплачувати в безготівковій формі – на банківський рахунок підприємця – незалежно від договірних домовленостей між ним і підприємцем.

Ліміт 20 тис злотих застосовуються до вартості транзакції , незалежно від кількості платежів, здійснених у рамках цієї транзакції.

При цьому не має значення, в якій валюті проводиться оплата. Якщо ціна вказана в іноземній валюті, вартість угоди розраховується на основі курсу НБП на робочий день, що передує даті угоди.

Пам'ятайте! Якщо у 2023 році ви як підприємець приймаєте платіж від споживача готівкою на суму понад 20 000 злотих, це буде додатковий дохід від господарської діяльності. Як наслідок, ви сплачуєте санкцію – додатковий податок на платежі, прийняті готівкою на суму понад 20 000 злотих.

Операції до 20 тисяч злотих

З січня 2023 року ви не зможете вимагати платіж у певній формі, якщо ви є підприємцем і продаєте товари чи послуги на суму до 20 000 злотих фізичній особі, яка не веде підприємницьку діяльність. Споживач вибирає, чи хоче він платити готівкою чи безготівковим способом, якщо ви не домовилися про конкретний спосіб оплати в договорі.

Однак ви не повинні приймати готівкові платежі незалежно від вартості операції (навіть якщо операція укладена без договору) у разі:

• Інтернет-продажі – якщо ви продаєте як онлайн, так і стаціонарно, звільнення поширюється лише на онлайн-продажі

• продаж у точках самообслуговування, де немає працівників

• продаж під час масових заходів.

Як забезпечити клієнтам право на безготівковий платіж

З 1 січня 2022 року підприємець:

• зобов'язаний вести облік продажів за допомогою касового апарату

• надання товарів чи послуг фізичним особам (споживачам)

Вони повинні дозволити цим особам здійснювати безготівковий платіж, використовуючи платіжний інструмент, призначений для такої торгівлі, у будь-якому місці, де вони здійснюють свою діяльність.

Платіжним інструментом є: персоналізований пристрій або набір процедур, погоджених користувачем і постачальником, які використовуються користувачем для подання платіжного доручення.

Безготівкові платіжні засоби використовуються для оплати конкретної платіжної операції за допомогою банківського рахунку .

Виконання зобов'язання, що полягає в наданні клієнту можливості оплатити його в безготівковій формі, може передбачати:

• надання платіжного терміналу

• інтеграція банківського рахунку компанії з сервісом BLIK

• надання номера банківського рахунку компанії.

Ви виконаєте зобов’язання включити безготівкову оплату, якщо надасте один із можливих варіантів оплати без використання готівки.

Це не означає, що вам потрібно мати певний пристрій, наприклад платіжний термінал . Однак, якщо ви вирішили скористатися платіжним терміналом, перевірте, чи можете ви скористатися знижкою на його покупку.

Пам'ятайте! Для того, щоб споживач міг розрахуватися за придбані товари чи послуги в безготівковій формі, він повинен мати рахунок у банку та мати пристрій або комплекс процедур, що дозволяють використовувати кошти, накопичені на цьому рахунку.

Суб'єкт підприємницької діяльності зобов'язаний забезпечити наявність у споживача хоча б одного із способів прийому безготівкової оплати . Тому може статися так, що клієнт готовий розрахуватися платіжною карткою, а у підприємця немає терміналу. У цьому випадку підприємець повинен представити клієнту безготівкові способи оплати, які є в його компанії.