Незадекларована діяльність та інші ситуації, в яких не потрібно реєструвати фірму

Ви ведете блог, розробляєте графічні проекти, чи, можливо, виробляєте власне вино чи час від часу продаєте щось онлайн? Читайте, чи можете ви скористатися положенням про незареєстровану діяльність чи не реєструвати бізнес.

Коли можна займатися незадекларованим бізнесом

Підприємницька діяльність - це організована діяльність, яка приносить прибуток і здійснюється на постійній основі та від свого імені.

Незадекларована діяльність, навіть якщо вона відповідає цим умовам, у виняткових випадках не вважається економічною діяльністю через низький рівень доходів. Тому для її проведення не потрібно бути внесеним до реєстру CEIDG, тобто до Центрального реєстру та відомостей про господарську діяльність.

Незадекларована діяльність (незареєстрована) – невелика прибуткова діяльність фізичних осіб. Така діяльність не вимагає реєстрації підприємства.

Ви можете проводити незареєстровану діяльність:

• якщо дохід від вашої діяльності в будь-якому місяці минулого року не перевищує 1505 злотих (50% мінімальної заробітної плати)

• протягом останніх 60 місяців (5 років) ви не здійснювали підприємницької діяльності.

Ви можете займатися незадекларованим бізнесом, навіть якщо у вас є зареєстрований бізнес, але його діяльність призупинена протягом останніх 60 місяців. Як правило, призупинення підприємницької діяльності зараховується як невиконання.

Положення передбачають один виняток із вимоги не вести підприємницьку діяльність протягом останніх 60 місяців. Фізична особа може здійснювати незареєстровану діяльність, навіть якщо в період з 30 квітня 2013 року по 29 квітня 2018 року вона здійснювала підприємницьку діяльність, якщо:

• з 30 квітня 2017 року по 29 квітня 2018 року не внесено до CEIDG

• його внесення до CEIDG скасовано до 30 квітня 2017 року.

На практиці це означає, що якщо господарська діяльність здійснювалася за межами Польщі, це не впливає на право займатися незареєстрованою діяльністю в Польщі.

Приклад

Пані Яніна зареєструвала компанію в CEIDG і розпочала свою підприємницьку діяльність у травні 2013 року. У лютому 2017 року вона подала заяву на виключення з CEIDG і виїхала до Німеччини. Там у липні 2017 року вона зареєструвала фірму. У травні 2018 року Яніна повернулася до Польщі та вирішила займатися незареєстрованою діяльністю. Вона могла це зробити, оскільки протягом останніх 60 місяців працювала за кордоном і:

• його внесення до CEIDG скасовано до 30 квітня 2017 року

• з 30 квітня 2017 року по 29 квітня 2018 року не внесено до CEIDG.

Пам'ятайте! Вам потрібно зареєструвати компанію, навіть якщо ви плануєте мати низький дохід, але бізнес, який хочете вести:

• потрібен дозвіл, ліцензія або запис у реєстрі регульованої діяльності

• було визначено в положеннях як господарська діяльність у розумінні Закону - Закону про підприємництво.

У таких випадках діяльність не може здійснюватися як незадекларована.

Приклади видів господарської діяльності, які потребують дозволу, ліцензії або внесення до реєстру регульованих видів діяльності:

• страхування людей або майна

• продаж алкоголю

• організація туристичних заходів

• детективні послуги

• збір відходів.

Прикладами видів діяльності, які визначені як господарська діяльність у розумінні Закону - Закону про підприємництво, є:

• страхове посередництво, в тому числі агентська діяльність (відповідно до Закону про розповсюдження страхової діяльності)

• бухгалтерські послуги (відповідно до Закону про бухоблік).

Хто може вести незареєстровану діяльність

Незадекларовану діяльність може здійснювати лише фізична особа. Положення, що регулюють підприємницьку та незареєстровану діяльність, не вказують на будь-які особливості такої особи.

Проте певні обмеження в цьому відношенні можуть бути наслідком особливого статусу особи, яка хоче займатися незадекларованою діяльністю.

Неповнолітні

Неповнолітні можуть займатися незареєстрованою діяльністю, оскільки така діяльність, як правило, не залежить від повної дієздатності.

При здійсненні такої діяльності неповнолітній повинен, однак, пам'ятати про обмеження, що випливають з її віку - особи від 13 до 18 років обмежено дієздатні. Це означає, що вони не можуть від свого імені вчиняти юридичні дії, які призводять до виникнення, зміни або припинення правовідносин. Перш за все, вони не можуть самостійно укладати договори зі своїми контрагентами на постачання товарів чи реалізацію продукції. Для того, щоб взяти на себе зобов’язання та розпоряджатися своїм законом, їм знадобиться згода законного представника, найчастіше батьків або офіцера пробації.

Неповнолітня особа може розпоряджатися доходами, отриманими від незареєстрованої діяльності, без згоди законного представника, якщо суд з питань опіки та піклування не вирішить інше з поважних причин.

Важливо! Батьки дитини управляють її майном, але для здійснення діяльності, що виходить за межі повсякденного управління, вони повинні отримати згоду дитини та суду з питань опіки та піклування. Такою діяльністю є, наприклад, купівля нерухомості.

Незаявлена ​​діяльність неповнолітніх може бути обмежена або виключена, якщо нормативно-правовими актами передбачено повноліття особи, яка провадить певну діяльність. Таке обмеження або виключення має бути регламентовано в акті про цю діяльність.

Безробітні

Особа, яка займається незареєстрованою діяльністю, не здійснює господарської діяльності в розумінні Закону – Закону про підприємництво, а отримує дохід. При цьому однією з умов безробіття є відсутність іншої оплачуваної роботи.

Інша оплачувана робота — це «виконання робіт або надання послуг на підставі цивільно-правових договорів, у тому числі агентського договору, договору доручення, договору про виконання конкретних робіт або договорів про допомогу врожаю в розумінні положень про соціальне страхування фермерів, або виконання робіт» під час членства в сільськогосподарському виробничому кооперативі, кооперативі сільськогосподарських гуртків чи кооперативі сільськогосподарського обслуговування».

Таким чином, безробітний для збереження свого статусу не може займатися незадекларованою діяльністю на підставі цивільно-правових договорів, у тому числі агентських, доручення, підряду або допомоги в збиранні врожаю. Укладення такого виду договору призведе до того, що безробітний буде виконувати іншу оплачувану роботу та втратить статус.

На практиці, якщо діяльність безробітного ґрунтується виключно на договорах купівлі-продажу, то ця особа може вести незареєстровану діяльність. В інших випадках – вже ні.

Урядовці

Закон про обмеження провадження господарської діяльності особами, які виконують публічні функції, не містить власного визначення господарської діяльності та не посилається в цьому відношенні на інші нормативно-правові акти. Тому в даному випадку діє Закон - Закон про підприємницьку діяльність.

Незадекларована діяльність не вважається господарською діяльністю через визначений рівень доходів. Тому положення Закону про обмеження провадження господарської діяльності особами, які виконують публічні функції, на нього не поширюються.

У результаті посадовець може здійснювати незадекларовану діяльність.

З іншого боку, окремим питанням є положення внутрішніх положень або наказів центрального апарату про порядок отримання згоди генерального директора офісу на провадження додаткової прибуткової діяльності, які можуть обмежити можливість здійснення незареєстрованої діяльності. посадовою особою.

Фермери

Як правило, фізичні особи – фермери можуть провадити незареєстровану діяльність. Однак вони підпадають під додаткові обмеження: фермери, які займаються діяльністю, на яку не поширюється дія Закону про підприємництво, не можуть здійснювати їх у рамках незареєстрованої діяльності.

Положення Закону про підприємницьку діяльність не поширюються на: ¬

• сільськогосподарське виробництво в галузі сільськогосподарських культур і тваринництва, садівництва, овочівництва, лісового господарства та рибальства;

• оренда приміщень фермерами

• продаж домашніх страв та надання інших послуг, пов'язаних з перебуванням туристів на фермах

• виробництво вина виробниками, які є фермерами, які виробляють менше 100 гектолітрів вина протягом маркетингового року

• діяльність фермерів у сфері збуту, про що йдеться у ст. 20 параграф 1c Закону від 26 липня 1991 року про податок з доходів фізичних осіб

• заходи, що здійснюються товариствами сільських домогосподарок.

Таким чином, фермер може вести діяльність, яка, не входячи до сфери сільськогосподарської діяльності, буде господарською діяльністю в розумінні Закону про підприємництво. У такому випадку та якщо вона відповідає умовам, визначеним для незареєстрованої діяльності, діяльність, яку здійснює фермер-фахівець або фермер-платник ПДВ, може бути класифікована як незареєстрована діяльність.

Які переваги приносить незадекларована діяльність

• Вам не потрібно звітувати про свою діяльність в реєстрі підприємців (CEIDG), податковій інспекції та GUS (ідентифікаційні номери NIP та REGON вам не потрібні)

• ви не сплачуєте внески на обов'язкове соціальне та медичне страхування за підприємницьку діяльність

• якщо ви виконуєте договір про надання послуг або договір доручення, ви підлягаєте страхуванню як підрядник - суб'єкт, який укладає з вами договір, виконує обов'язки платника внеску ZUS і повинен сплачувати внески

• вам не потрібно сплачувати щомісячний (або щоквартальний) податок

• вам не потрібно платити VAT – на вас поширюється суб’єктивне звільнення, оскільки дохід від незареєстрованої діяльності не перевищить 200 000 злотих. злотих на рік

• вам не потрібно вести складний облік, лише спрощений облік продажів.

Які є обов'язки при незареєстрованій діяльності

З моменту початку незареєстрованої діяльності ви зобов’язані:

• вести спрощений облік продажів

• розрахувати дохід від незареєстрованої діяльності (за вирахуванням витрат) у річній податковій декларації PIT-36 відповідно до податкової шкали

• поважати права споживачів

• виставляти рахунки або накладні на вимогу покупця.

Якщо ви здійснюєте незареєстрований бізнес, ви є «підприємцем» згідно з цивільним законодавством. Це означає, що у відносинах із споживачами ви розглядаєтеся як підприємець і маєте зобов’язання, пов’язані зі скаргою, поверненням або ремонтом.

Як розрахувати, чи ваш дохід нижче ліміту

Чи можете ви вести незареєстрований бізнес, залежить від розміру вашого місячного доходу - ви не можете перевищувати 50% у будь-якому місяці. розмір мінімальної заробітної плати.

Щоб дізнатися, чи відповідає розмір вашого місячного доходу цьому ліміту, необхідно врахувати отримані та належні суми від продажу товарів чи послуг.

Дохід не включає вартість товарів, які були вам повернуті, а також надані знижки (тобто знижки за врегулювання платежів до встановленого терміну).

Записи про продажі використовуватимуться для визначення вашого доходу.

Отримані суми - це ті, які ви отримуєте під час продажу або до продажу (так звані аванси).

Суми до сплати - це ті, які ви не отримали на момент продажу - ви продали товар або надали послугу та видали документ купівлі-продажу (рахунок, інвойс), але клієнт ще не заплатив вам.

Пам'ятайте! Якщо ви перевищите місячний ліміт доходу, ваш бізнес вважатиметься бізнесом. З моменту перевищення ліміту у вас є 7 днів, щоб зареєструвати свій бізнес у CEIDG. Пам’ятайте, що як підприємець-початківець ви можете мати право на звільнення від сплати внесків на соціальне страхування.

Незадекларована діяльність та доручення

Якщо ви ведете незареєстровану діяльність і одночасно надаєте послуги - виконуєте договір про надання послуг або договір доручення - то ви підлягаєте страхуванню як підрядник. Суб’єкт, який укладає з вами такий договір (довіритель), тоді виконує обов’язки платника внесків і зобов’язаний протягом 7 днів зареєструватися на соціальне або медичне страхування та сплатити внески ZUS.

З цього правила є винятки. Наприклад, якщо ви студент віком до 26 років і ви виконуєте завдання, ви не підлягаєте обов’язковому страхуванню і клієнт не повинен платити внески ZUS.

Пам'ятайте! Якщо ви не надаєте послуги, але продаєте вироби ручної роботи, наприклад, статуетки чи прикраси, ви не зобов’язані сплачувати соціальні або медичні внески у зв’язку з такою діяльністю (ви не виконуєте роботу і не підлягаєте не- страхування сільськогосподарського бізнесу).

Рахунки та накладні в незареєстрованій діяльності

За бажанням покупця ви повинні виставити клієнту рахунок. Рахунок-фактура повинен містити принаймні:

• наступне число

• дата випуску

• реквізити продавця та покупця

• назва послуги

• сума до сплати.

Здійснюючи незареєстровану діяльність, ви звільняєтеся від обов’язку виставляти рахунки. Однак ви повинні виставити рахунок-фактуру, якщо ваш клієнт цього вимагає. Такий запит може бути поданий клієнтом протягом 3 місяців з моменту закінчення місяця, в якому ви надали йому товари чи послуги або отримали повний або частковий платіж. Ваш рахунок-фактура має містити принаймні:

• дата випуску

• наступне число

• прізвище, ім'я або найменування платника податку та покупця товарів чи послуг та їх адреси

• найменування (вид) товару чи послуги

• розмір і кількість (кількість) поставлених товарів або обсяг наданих послуг

• ціна за одиницю товару чи послуги

• Загальна сума до сплати.

У разі незареєстрованих продажів достатньо вказати своє ім’я та прізвище на рахунку-фактурі чи інвойсі – номер PESEL або адресу проживання вказувати не потрібно.

Що повинні містити записи про продажі

Якщо ви ведете незареєстрований бізнес, вам слід вести спрощений облік продажів. Ви можете зробити це на папері або в електронному вигляді, наприклад, у електронній таблиці Excel. Точний облік дозволить швидко визначити, чи не перевищено граничний розмір доходу за провадження незадекларованої діяльності.

У записах ви фіксуєте продаж за певний день не пізніше ніж перед продажем наступного дня. Це означає, що після продажу товару наступного дня ви не можете ввести розпродаж попереднього дня. Положенням не врегульовано, які саме елементи має включати спрощений реєстр продажів. Зазвичай він включає:

• порядкове число

• дата продажу

• величина продажів

• сукупна вартість продажів.

Ви також можете додати до записів іншу інформацію - номер товарного чека або інформацію про тип операції.

Важливо! Якщо ваші записи будуть вестися недостовірно або взагалі не вестимуться, а вартість продажу буде неможливо визначити на підставі документації, податковий орган сам визначить вартість оподатковуваного продажу. та визначити суму податку до сплати. У разі неможливості визначення об’єкта оподаткування розмір податку встановлюється у розмірі 22%.

Як розрахуватися з податковою

Якщо ви отримуєте дохід від незареєстрованої діяльності, а також від трудового договору чи договорів про доручення чи виконання певної роботи, ви враховуєте дохід від незареєстрованої діяльності в річній податковій декларації PIT-36. Є додаткове поле «незадекларована діяльність», в якому ви відобразите доходи, витрати, прибуток і належний з цього податок.

Пам'ятайте! Ви обчислюєте суму доходу з метою оподаткування податком на прибуток інакше, ніж суму доходу з метою перевірки того, що ви перебуваєте в межах ліміту, встановленого для незареєстрованої діяльності.

Для розрахунків з податковою інспекцією вашим доходом від незареєстрованої діяльності є грошові кошти та грошові цінності, отримані або передані у ваше розпорядження протягом календарного року, а також вартість отриманих благ: натуральних та інших безоплатних.

Це означає, що ваш податковий дохід від цієї діяльності — це лише фактично отримані або надані у ваше розпорядження вигоди, тобто суми, сплачені клієнтом за товар чи послугу.

У річній податковій декларації ви можете вирахувати витрати, які ви понесли у зв’язку з здійснюваною діяльністю, наприклад, придбання сировини для виробництва продукції. Ці витрати мають бути підтверджені документально, тому зберігайте всі докази покупки. В ідеалі в доказах має бути вказано ваше ім’я, прізвище або місце проживання.

Пам'ятайте! Отримання доходу від незареєстрованої діяльності не виключає права подружжя на спільне врегулювання.

Вам не потрібно сплачувати податок.

Важливо! Ви можете отримувати доходи від особистої діяльності в такому ж обсязі, як і доходи, отримані від незареєстрованої діяльності - доходи від незареєстрованої діяльності є окремими доходами від доходів за договорами доручення або за конкретну роботу - вони не поєднуються з кожним інший.

Незареєстрована діяльність і VAT

Платники податків, які займаються малою діяльністю, в тому числі незареєстрованою, дуже часто користуються звільненням від VAT, оскільки їх продаж у році, що передує податковому, не перевищує суму 200 000 злотих.

Пам'ятайте! Звільнення також поширюється на платників податку, які розпочинають діяльність протягом податкового року, якщо їх оціночна вартість продажу не перевищує 200 000 злотих. злотих, пропорційно періоду господарської діяльності в даному році.

Однак це звільнення від VAT не застосовується, якщо:

Продаєш:

• товари, наведені в додатку 12 до VAT (дорогоцінні метали та їх брухт, ювелірні вироби)

• акцизні товари, за винятком: електроенергії, тютюнових виробів та легкових автомобілів, крім нових, які згідно з положеннями про податок на прибуток віднесені до основних засобів, що підлягають амортизації.

• в окремих випадках: будівлі, споруди або їх частини

• будівельні майданчики

• нові засоби транспорту

• через Інтернет такі товари, як:

• косметичні та туалетні засоби

• комп'ютери, електронні та оптичні вироби

• електроприлади та неелектричні побутові прилади

• машини та пристрої, не класифіковані в інших рубриках

• гуртовий та роздрібний продаж запчастин для:

• автомобілі

• мотоцикли

Надаєш послуги:

• правові

• у сфері консультування (за винятком сільськогосподарського консультування)

• ювелірні вироби

• стягнення заборгованості, в тому числі факторинг

Не маєш офісу в Польщі.

Якщо ваш бізнес включає такі товари чи послуги, ви повинні зареєструватися як активний платник податку на додану вартість незалежно від вартості продажу, і ви стаєте платником податку на додану вартість з усіма наслідками, що випливають. Наприклад, ви зобов’язані отримати ідентифікаційний податковий номер і вести реєстр купівель-продажів.

Незареєстрована діяльність та касовий аппарат

Платники податку, чий обіг для фізичних осіб, які не ведуть підприємницьку діяльність, і одноосібників не перевищував суму 20 тисяч злотих у попередньому податковому році. злотих, не потрібно реєструвати продаж на касі.

Це правило поширюється і на незареєстровану діяльність.

Проте касовий апарат знадобиться при продажу товарів чи послуг, щодо яких поширюється обов’язковий касовий облік продажу.

До них належать, серед іншого, скраплений нафтовий газ, запчастини до двигунів внутрішнього згоряння, кузови для автомобілів, радіо-, телевізійне та телекомунікаційне обладнання, парфумерія та туалетна вода, а також послуги: перевезення пасажирів та їх ручної поклажі на таксі, ремонт автомобілів транспортних засобів і мопедів, податкові консультації, що надаються стаціонарними підприємствами громадського харчування, в тому числі сезонними, перукарнями, косметичними та косметологічними.

Якщо ви продаєте такі товари чи послуги, ви повинні оприбуткувати продаж у касі незалежно від обсягу товарообігу.

Контроль незареєстрованої діяльності

Той факт, що вам не потрібно реєструвати свій бізнес у CEIDG, не означає, що ви не будете мати справу з офіційним контролем.

Перш за все, незареєстрована діяльність може підлягати контролю на підставі Закону про VAT та податкового розпорядження.

Навіть якщо незареєстрована діяльність звільнена від оподаткування VAT (але це не обов’язково – це залежить від виду діяльності), особа, яка здійснює таку діяльність, зобов’язана відобразити продаж. Завдяки записам, серед іншого, можна документально підтвердити правильність звільнення від VAT. Самі записи можуть бути перевірені податковою службою.

Крім того, особа, яка провадить незареєстровану діяльність, може підлягати контролю за видом і способом провадження такої діяльності. Наприклад, у виробництві харчових продуктів можна контролювати санепід.

Якщо ви ведете незареєстрований бізнес, ви зобов’язані дотримуватися положень про права споживачів і RODO. У цьому випадку контроль може бути здійснений Президентом UОКіК чи UODO вже під час незавершеного провадження – у разі виникнення сумнівів та недостатності доказів для встановлення порушень.

Інші види діяльності, які не потребують реєстрації

Окрім незареєстрованої діяльності, положення визначають окремі види діяльності, які не потребують реєстрації в відомстві. Стосується:

• агротуристична діяльність фермерів

• виробництво вина фермерами

• роздрібна торгівля сільськогосподарською продукцією.

Агротуризм

Він полягає в оренді селянами приміщень, продажу домашніх страв та наданні інших послуг, пов’язаних із перебуванням туристів на фермах.

Виробництво вина

Діяльність з виробництва вина фермерами, які виробляють менше 100 гектолітрів вина за маркетинговий рік, не потребує реєстрації. Це означає, що фермер, який виробляє менше 100 гектолітрів вина за маркетинговий рік, не повинен реєструвати свій бізнес.

Власник виноградника, який має намір продати вино, повинен зробити запис у звітах виробників.

Реалізація від агрохолдингу (роздрібна торгівля агропродукцією)

Реалізація продукції рослинництва і тваринництва непромислового перероблення (крім продуктів переробки рослинництва і тваринництва, отриманих у складі спеціальних відділень сільськогосподарського виробництва та підакцизної продукції) не підлягає реєстрації за умови:

• переробка продукції рослинного і тваринного походження та її реалізація не здійснюється при найманні на роботу на підставі трудових договорів, договорів доручення, договорів підряду та інших подібних договорів, крім забою забійних тварин.

та післязабійна обробка цих тварин, включаючи розділення, розділення та класифікацію м'яса, помел зерна, віджим олії чи соку та продаж під час виставок, ярмарків, ярмарків та ярмарків.

• ведеться облік продажів

• кількість рослинної або тваринної продукції від власного вирощування, розведення

або розведення, що використовується у виробництві відповідного продукту, становить щонайменше 50% цього продукту, за винятком води.

Що відрізняє підприємницьку діяльність

Якщо вам цікаво, чи є те, що ви робите, бізнесом і чи варто повідомляти про це в офіс, перевірте, чи має це ознаки бізнесу. Ці особливості:

• мета отримання прибутку - орієнтована на отримання прибутку

• організація - діяльність організована, якщо, наприклад, ви орендуєте приміщення для її проведення, шукаєте клієнтів, ведете маркетинг.

• безперервність - означає здійснення діяльності на постійній основі

• виконання від вашого власного імені та під вашу власну відповідальність за це (тобто ви не виконуєте це від імені та під керівництвом клієнта)

• несення економічного ризику, пов'язаного з діяльністю.

Важливо! Положення містить декілька визначень господарської діяльності та підприємця. Це означає, що навіть якщо ви не підпадаєте під визначення виду діяльності або підприємця згідно з одним законом, на вас можуть поширюватися положення інших актів (наприклад, податкових чи страхових норм). Прикладом може бути визначення підприємця у правилах страхування ті самі правила страхування, що й «підприємець», хоча він не є підприємцем у світлі інших правил (підприємцем є саме повне товариство, а не його партнери).

Визначення того, чи потрібно вам реєструвати бізнес, є особливо важливим у податкових питаннях. Навіть якщо ви вважаєте, що не займаєтеся бізнесом, податкова може бути іншої думки. Якщо ви сумніваєтеся, чи варто вам розраховуватися як самозайнята особа, зверніться до податкової служби.