Незадекларированная деятельность и другие ситуации, в которых не нужно регистрировать фирму

Вы ведете блог, разрабатываете графические проекты, или, возможно, производите собственное вино или время от времени продаете что-то онлайн? Можете ли вы воспользоваться положением о незарегистрированной деятельность или не регистрировать бизнес.

Когда можно заниматься незадекларированным бизнесом

Предпринимательская деятельность – это организована деятельность, которая приносит прибыль и осуществляется на постоянной основе и от своего имени.

Незадекларированная деятельность, даже если она отвечает этим условиям, в исключительных случаях не считается экономической деятельностью через низкий уровень доходов. Поэтому для ее проведения не нужно быть внесенным в реестр CEIDG, то есть в Центральный реестр и сведения о хозяйственной деятельностю.

Незадекларированноя деятельность (незарегистрированная) – небольшая прибыльная деятельность физических лиц. Такая деятельность не требует регистрации предприятия.

Вы можете проводить незарегистрированная деятельность:

• если доход от вашей деятельности в любом месяцу в прошлом году не превышает 1505 злотых (50% минимальной заработной платы);

• течение последних 60 месяцев (5 лет) вы не осуществляли предпринимательской деятельности.

Вы можете заниматься незадекларированным бизнесом, даже если у вас есть зарегистрированный бизнес, но его деятельность приостановлена в течении последних 60 месяцев. Как правило, приостановка предпринимательской деятельности засчитывается как невыполнение.

Положение предусматривают одно исключение с требования не вести предпринимательскую деятельность в течении последних 60 месяцев. Физическое лицо может осуществлять незарегистрированную деятельность, даже если в период с 30 апреля 2013 по 29 апреля 2018 она осуществляла предпринимательскую деятельность, если :

• с 30 апреля 2017 года по 29 апреля 2018 года не внесено в CEIDG;

• его внесение в CEIDG отменено до 30 апреля 2017 года.

На практике это означает, что если хозяйственная деятельность осуществлялась за пределами Польши, это не влияет на право заниматься незарегистрированной деятельностью в Польше .

Пример:

Пани Янина зарегистрировала компанию в CEIDG и начала свою предпринимательскую деятельность в мае 2013 года. В феврале 2017 года она подала заявление на исключение из CEIDG и уехала в Германию. Там в июле 2017 она зарегистрировала фирму. В мае 2018 года Янина вернулась в Польшу и решила заниматься незарегистрированной деятельностью. Она могла это сделать, поскольку в течении последних 60 месяцев работала за границей и:

• его внесение в CEIDG отменено до 30 апреля 2017 года;

• с 30 апреля 2017 года по 29 апреля 2018 года не внесен в CEIDG.

Помните! Вам нужно зарегистрировать компанию, даже если вы планируете иметь низкий доход, но бизнес, который хотите вести:

• нужен разрешение, лицензия или запись в реестре регулируемой деятельности;

• было определено в положениях как хозяйственная деятельность в понимании Закона-Права о предпринимательстве.

В таких случаях деятельность не может осуществляться как незадекларированная.

Примеры видов хозяйственной деятельности, которые нуждаются разрешения, лицензии или внесение в реестр регулируемых видов деятельности:

• страхование людей или имущества;

• продажа алкоголя;

• организация туристических мероприятий;

• детективные услуги;

• сбор отходов.

Примерами видов деятельности, которые определены как хозяйственная деятельность в понимании Закона-Права о предпринимательстве, есть:

• страховое посредничество, в том числе агентская деятельность (в соответствии с Законом о распространении страховой деятельности);

• бухгалтерские услуги (в соответствии с Законом о бухучете).

Кто может вести незарегистрированную деятельность

Незадекларированное деятельность может осуществлять только физическое лицо. Положение, что регулируют предпринимательскую и незарегистрированную деятельность, не указывают на какие-либо особенности такого человека.

Однако определенные ограничение в этом отношении могут быть следствием особого статуса лица, желающего заниматься незадекларированным деятельностью.

Несовершеннолетние

Несовершеннолетние могут заниматься незарегистрированной деятельностью, поскольку такая деятельность, как правило, не зависит от полной дееспособности.

При осуществлении такой деятельности несовершеннолетний должен, однако, помнить об ограничениях, что вытекают из нее возраста – лица от 13 до 18 лет ограниченно дееспособны . Это означает, что они не могут от своего имени поступать юридические действия, которые приводят к возникновению, изменению или прекращению правоотношений. Прежде всего, они не могут самостоятельно заключать договоры с своими контрагентами на поставку товаров или реализацию продукции. Для того чтобы взять на себя обязательство и распоряжаться своим законом, им понадобится согласие законного представителя, чаще всего родителей или куратора.

Несовершеннолетнее лицо может распоряжаться доходами, полученными от незарегистрированной деятельности, без согласия законного представителя, если суд по вопросам опекунства не решит другое по уважительным причинам.

Важно! Родители ребенка управляют ее имуществом, но для осуществления деятельности, что выходит за пределы повседневной управления, они должны получить согласие ребенка и суда по вопросам опекунства. Такой деятельностью является, например, покупка недвижимости.

Незаявленная деятельность несовершеннолетних может быть ограничена или исключена, если нормативно-правовыми актами предусмотрено совершеннолетие лица, ведущего определенную деятельность. Да есть ограничение или исключение должно быть регламентировано в акте об этом деятельность.

Безработные

Лицо, которое занимается незарегистрированной деятельностью, не осуществляет хозяйственной деятельности в понимании Закона-Права о предпринимательстве. При этом одним из условий безработицы является отсутствие другой оплачиваемой работы.

Другая оплачиваемая работа или предоставление услуг на основании гражданско-правовых договоров, в том числе агентского договора, договора поручения, договора о выполнении конкретных работ или договоров о помощи урожая в понимании положений о социальном страхование фермеров, или исполнение работ "во время членства в сельскохозяйственном производственном кооперативе, кооперативе сельскохозяйственных кружков или кооперативе сельскохозяйственного обслуживания".

Таким образом, безработный для сохранения своего статуса не может заниматься незадекларированным деятельностью на основании гражданско-правовых договоров, в том числе агентских, поручения, подряда или помощи в сборе урожая. Заключение такого вида договора приведет к тому, что безработный будет выполнять другую оплачиваемую работу и потерятет статус.

На практике, если деятельность безработного основывается исключительно на договорах купли-продажи, то это лицо может вести незарегистрированую деятельность. В других случаях – уже нет.

Чиновники

Закон об ограничении производство хозяйственной деятельности лицами, которые выполняют публичные функции, не содержит собственного определение хозяйственной деятельности и не ссылается в этом в отношении других нормативно-правовых актов. Поэтому в данном случае действует Закон-Право о предпринимательской деятельность.

Незадекларированная деятельность не считается хозяйственной деятельностью через определенный уровень доходов. Поэтому положения Закона об ограничении производство хозяйственной деятельности лицами, которые выполняют публичные функции, на него не распространяются .

В результате чиновник может осуществлять незадекларированную деятельность.

С другой стороны, отдельным вопросом является положение внутренних положений или приказов центрального аппарата о порядке получения согласия генерального директора офиса на производство дополнительной прибыльной деятельности, которые могут ограничить возможность осуществление незарегистрированной деятельности, должностным лицом.

Фермеры

Как правило, физические лица – фермеры могут проводить незарегистрированную деятельность. Однако они подпадают под дополнительные ограничения: фермеры, которые занимаются деятельностью, на которую не распространяется действие Закона о предпринимательстве, не могут осуществлять их в рамках незарегистрированной деятельности.

Положение Закона о предпринимательской деятельности не распространяется на:

• сельскохозяйственное производство в виращеванию сельскохозяйственных культур и животноводства, садоводства, овощеводства, лесного хозяйства и рыболовства;

• аренда помещений фермерами;

• продажа домашних блюд и предоставление других услуг, связанных с пребыванием туристов на фермах;

• производство вина производителями, которые являются фермерами, которые производят менее 100 гектолитров вина в течение маркетингового года;

• деятельность фермеров в сфере сбыта, о чем говорится в ст. 20 параграф 1c Закона от 26 июля 1991 г. о налоге с доходов физических лиц;

• меры, которые осуществляются обществами сельских домохозяек.

Таким образом, фермер может вести деятельность, которая, не входя в сферу сельскохозяйственной деятельности, будет хозяйственной деятельностью в понимании Закона о предпринимательстве. В таком случае и если она отвечает условиям, определенным для незарегистрированной деятельности, деятельность, которую осуществляет фермер-специалист или фермер-плательщик VAT, может быть классифицирован как незарегистрированный деятельность.

Которые преимущества приносит незадекларированная деятельность

• Вам не нужно отчитываться о своей деятельности в реестре предпринимателей (CEIDG), налоговой инспекции и GUS (идентификационные номера NIP и REGON вам не нужны);

• вы не платите взносы на обязательное социальное и медицинское страхование за предпринимательскую деятельность;

• если вы выполняете договор о предоставлении услуг или договор поручение, вы подлежите страхованию как подрядчик - субъект, который заключает с вами договор, выполняет обязанности плательщика взноса ZUS и должен платить взносы;

• вам не нужно платить ежемесячный (или ежеквартальный) налог;

• вам не нужно платить VAT – на вас распространяется субъективное увольнение, поскольку доход от незарегистрированной деятельности не превысит 200 000 злотых в год;

• вам не нужно вести сложный учет, только упрощенный учет продаж.

Каковы обязанности при незарегистрированной деятельности

С момента начала незарегистрированной деятельности вы обязаны:

• вести упрощенный учет продаж;

• рассчитать доход от незарегистрированной деятельности (за вычетом расходов) в годовой налоговой декларации PIT-36 в соответствии с налоговой шкалы;

• уважать права потребителей;

• выставлять счета или накладные по требованию покупателя.

Если вы осуществляете незарегистрированный бизнес, вы являетесь «предпринимателем» согласно гражданскому законодательству. Это означает, что в отношениях с потребителями вы рассматриваетесь как предприниматель и имеете обязательства, связанные со жалобой, возвратом или ремонтом.

Как рассчитать, ваш доход ниже лимита

Можете ли вы вести незарегистрированный бизнес, зависит от размера вашего месячного дохода – вы не можете превышать 50% в любом месяце, размер минимальной заработной платыю

Чтобы узнать, отвечает размер вашего месячного дохода этому лимита, необходимо учесть полученные и надлежащие суммы от продажи товаров или услуг.

Доход не включает стоимость товаров, которые были вам возвращены, а также предоставлены скидки (то есть скидки за урегулирование платежей в установленное срока).

Записи о продажах будут использоваться для определения вашего дохода.

Получены суммы – это те, которые вы получаете во время продажи или до продажи (так называемые авансы).

Суммы к оплате – это те, которые вы не получили на момент продажи - вы продали товар или предоставили услугу и документ купли-продажи (счет, инвойс), но клиент еще не заплатил вам.

Помните! Если вы превысите месячной лимит дохода, ваш деятельность будет считаться бизнесом. С момента превышения лимита у вас есть 7 дней, чтобы зарегистрировать свой бизнес в CEIDG. Помните, что как начинающий предприниматель вы можете иметь право на освобожджение от уплаты взносов на социальное страхование.

Незадекларированное деятельность и поручение

Если вы ведете незарегистрированную деятельность и одновременно предоставляете услуги - выполняете договор о предоставлении услуг или договор поручение – то вы подлежите страхованию как подрядчик. Субъект, который заключает с вами такой договор (доверитель), тогда выполняет обязанности плательщика взносов и обязан в течение 7 дней зарегистрироваться на социальное или медицинское страхование и оплатить взносы ZUS.

Из этого правила есть исключения. Например, если вы студент в возрасте до 26 лет и вы выполняете задача, вы не подлежите обязательном страхованию и клиент не должен платить взносы ZUS.

Помните! Если вы не предоставляете услуги, но продаете изделия ручной работы, например, статуэтки или украшения, вы не обязаны платить социальные или медицинские взносы в связи с такой деятельностью (вы не выполняете работу и не подлежите страхованию сельскохозяйственного бизнеса).

Счета и накладные в незарегистрированной деятельности

По желанию покупателя вы должны выставить клиенту счет. Счет-фактура должен содержать по крайней мере:

• следующее число;

• дата выпуска;

• реквизиты продавца и покупателя;

• название услуги;

• сумма для оплаты.

Совершая незарегистрированную деятельность, вы освобождаетесь от долга выставлять счета. Однако вы должны выставить счет-фактуру, если ваш клиент этого требует. Такой запрос может быть подан клиентом в течение 3 месяцев с момента окончания месяца, в котором вы предоставили ему товары или услуги или получили полный или частичный платеж. Ваш счет-фактура имеет содержать по крайней мере:

• дата выпуска;

• следующее число;

• фамилия, имя или наименование плательщика налога и покупателя товаров или услуг и их адреса;

• наименование (вид) товара или услуги;

• размер и количество поставленных товаров или объем предоставленных услуг;

• цена за единицу товара или услуги;

• Общая сумма к оплате.

В случае незарегистрированных продаж достаточно указать свое имя и фамилия на счете-фактуре или инвойсе – номер PESEL или адрес проживания указывать не нужно.

Что должны содержать записи о продажах

Если вы ведете незарегистрированный бизнес, вам следует вести упрощенный учет продаж. Вы можете сделать это на бумаге или в электронном виде, например, в электронном таблицы Excel. Точный учет позволит быстро определить, не превышено ли предельный размер дохода за производство незадекларированной деятельности.

В записях вы фиксируете продажу за определенный день не позже чем перед продажей на следующий день. Это означает, что после продажи товара на следующий день вы не можете ввести распродажу предыдущего дня. Положением не урегулировано, какие именно элементы имеет включать упрощенный реестр продаж. Обычно он включает:

• порядковое число;

• дата продажи;

• величина продаж;

• совокупная стоимость продаж.

Вы также можете добавить к записям другую информацию - номер товарного чека или информацию о типе операции.

Важно! Если ваши записи будут вестись недостоверно или вообще не будут вестись, а стоимость продаж будет невозможно определить на основании документации, налоговый орган сам определит стоимость налогооблагаемой продажи и определить сумму налога к уплате. В случае невозможности определение объекта налогообложение размер налога устанавливается в размере 22%.

Как рассчитаться с налоговой

Если вы получаете доход от незарегистрированной деятельности, а также от трудового договора или договоров о доверенности или исполнение определенной работы, вы учитываете доход от незарегистрированной деятельности в годовой налоговой декларации PIT-36. Есть дополнительное поле "деятельность", в котором вы отразите доходы, расходы, прибыль и причитающийся с этого налог.

Помните! Вы исчисляете сумму дохода с целью налогообложения налогом на прибыль иначе, чем сумма дохода с целью проверки того, что вы находитесь в пределах лимита, установленного для незарегистрированной деятельности.

Для расчетов по налоговой инспекцией вашим доходом от незарегистрированной деятельности есть денежные средства и денежные ценности, полученные или переданы в ваше распоряжение в течение календарного года, а также стоимость полученных благ: натуральных и других безвозмездных.

Это означает, что ваш налоговый доход от этой деятельности — это только фактически получены или предоставлены в ваше распоряжение выгоды, то есть суммы, уплаченные клиентом за товар или услугу.

В годовой налоговой декларации вы можете вычислить расходы вы понесли в связи с осуществляемой деятельностью, например, приобретение сырья для производства продукции. Или расходы должны быть подтверждены документально, поэтому храните все доказательства покупки. В идеале в доказательствах должно быть указано ваше имя, фамилия или место проживание.

Помните! Получение дохода от незарегистрированной деятельности не исключает права супругов на общую урегулирование.

Вам не нужно платить налог.

Важно! Вы можете получать доходы от личной деятельности в таком же объеме, как и доходы, полученные от незарегистрированной деятельности - доходы от незарегистрированной деятельности являются отдельными доходами от доходов по договорам доверенности или за конкретную работу – они не сочетаются с друг другом.

Незарегистрированная деятельность и VAT

Плательщики налогов, которые занимаются малой деятельностью, в том числе незарегистрированной, очень часто пользуются освобожджением от VAT, поскольку их продажа в году предшествует налоговом, не превышает сумму 200 000 злотых.

Помните! Освобождение также распространяется на плательщиков налога которие начинают деятельность в течении налогового года, если их оценочная стоимость продажи не превышает 200 000 злотых, пропорционально периода хозяйственной деятельности в данном году.

Однако это освобождение от VAT не применяется, если:

Продаешь:

• товары, приведенные в приложении 12 к VAT (драгоценные металлы и их лом, ювелирные изделия);

• акцизные товары, за исключением: электроэнергии, табачных изделий и легковых автомобилей, кроме новых, которые согласно положениям о налоге на прибыль отнесены к основным средств, что подлежат амортизации.

• в отдельных случаях: здания, сооружения или их части;

• строительные площадки;

• новые средства транспорта;

через Интернет такие товары, как:

• косметические и туалетные средства;

• компьютеры, электронные и оптические изделия;

• электроприборы и неэлектрические бытовые приборы;

• машины и устройства, не классифицированные в других рубриках;

• оптовая и розничная продажа запчастей для:

• автомобили;

• мотоциклы.

Предоставляете услуги:

• правовые;

• в сфере консультирование (за исключением сельскохозяйственного консультирование);

• ювелирные изделия;

• взыскание задолженности , в том числе факторинг.

Нет офиса в Польше.

Если ваш бизнес включает такие товары или услуги, вы должны зарегистрироваться как активный плательщик налога на добавленную стоимость независимо от стоимости продажи, и вы становитесь плательщиком налога на добавленную стоимость со всеми последствиями, что следуют. Например, вы обязаны получить идентификационный налоговый номер и вести реестр покупок-продаж .

Незарегистрированная деятельность и кассовый аппарат

Плательщики налога, чье оборот для физических лиц, не ведущих предпринимательскую деятельность и единоличников не превышал сумму 20 тысяч злотых в предыдущем налоговом году 20 тис. злотых, не нужно регистрировать продажу в кассе.

Это правило распространяется и на незарегистрированную деятельность.

Однако кассовый аппарат понадобится при продаже товаров или услуг, относительно которых распространяется обязательный кассовый учет продаж.

К ним относятся, среди другого, сжиженный нефтяной газ, запчасти к двигателям внутреннего кузовы для автомобилей, радио-, телевизионное и телекоммуникационное оборудование, парфюмерия и туалетная вода, а также услуги: перевозки пассажиров и их ручной клади на такси, ремонт автомобилей транспортных средств и мопедов, налоговые консультации, что предоставляются стационарными предприятиями общественного питание, в том числе сезонными, парикмахерскими, косметическими и косметологическими.

Если вы продаете такие товары или услуги, вы должны оприходовать продажу в кассе независимо от объема товарооборота.

Контроль незарегистрированной деятельности

Тот факт, что вам не нужно регистрировать свой бизнес в CEIDG, не означает, что вы не будете иметь дело с официальным контролем.

Прежде всего, незарегистрированная деятельность может подлежать контролю на основании Закона о VAT и налоговом распоряжение.

Даже если незарегистрированная деятельность освобождена от налогообложения VAT (но это не обязательно – это зависит от вида деятельности), лицо, осуществляющее деятельность, обязанная отразить продажу. Благодаря записям, среди другого можно документально подтвердить правильность освобождения от VAT. Сами записи могут быть проверены налоговой службой.

Кроме того, лицо, ведущее незарегистрированную деятельность, может подлежать контролю над видом и способом производства такой деятельности. Например, в производстве пищевых продуктов может контролировать санэпид.

Если вы ведете незарегистрированный бизнес, вы обязаны придерживаться положений о правах потребителей и RODO. В этом случае контроля может быть осуществлен Президентом UOKIK или UODO уже во время незавершенного производство – в случае возникновение сомнений и недостаточности доказательств для установления нарушений.

Другие виды деятельности, которые не нуждаются регистрации

Кроме незарегистрированной деятельности, положения определяют отдельные виды деятельности, которые не нуждаются регистрации в ведомстве. Касается:

• агротуристическая деятельность фермеров;

• производство вина фермерами;

• розничная торговля сельскохозяйственной продукцией.

Агротуризм

Он заключается в аренде крестьянами помещений, продажи домашних блюд и предоставления других услуг, связанных с пребыванием туристы на фермах.

Производство вина

Деятельность по производству вина фермерами, которые производят менее 100 гектолитров вина за маркетинговый год, не нуждается регистрации. Это означает, что фермер, который производит менее 100 гектолитров вина за маркетинговый год, не должен регистрировать свой бизнес.

Владелец виноградника, который имеет намерение продать вино, должен сделать запись в отчетах производителей.

Реализация от агрохолдинга (розничная торговля агропродукцией)

Реализация продукции растениеводства и животноводства непромышленного переработка (кроме продуктов переработки растениеводства и животноводства, полученных в составе специальных отделений сельскохозяйственного производства и подакцизного продукции) не подлежит регистрации при условии:

• переработка продукции растительного и животного происхождение и его реализация не осуществляется при найме на работу на основании трудовых договоров, договоров поручения, договоров подряда и других подобных договоров, кроме убоя животных.

и послеубойная обработка этих животных, включая разделение, разделение и классификацию мяса, помол зерна, отжим масла или сока и продажи на выставках, ярмарках.

• ведется учет продаж;

• количество растительной или животной продукции от собственного выращивание, разведение, что используется в производстве соответствующего продукта составляет не менее 50% этого продукта, за исключением воды.

Что отличает предпринимательскую деятельность

Если вам интересно, есть ли то, что вы делаете, бизнесом и стоит ли сообщать об этом в офис, проверьте, есть ли это признаки бизнеса. Эти особенности:

• цель получения прибыли – ориентированная на получение прибыли;

• организация – деятельность организованная, если, например, вы арендуете помещение для ее проведения, ищете клиентов, ведете маркетинг.

• непрерывность – означает осуществление деятельности на постоянной основе;

• выполнение от вашего собственного имени и под ваше собственное ответственность за это (т.е. вы не выполняете это от имени и под руководством клиента);

• несение экономического риска, связанного с деятельностью.

Важно! Положение содержит несколько определений хозяйственной деятельности и предпринимателя. Это означает, что даже если вы не подпадаете под определение вида деятельности или предпринимателя согласно одному закону, на вас могут распространяться положение других актов (например, налоговых или страховых норм). Примером может служить определение предпринимателя в правилах страхование те сами правила страхования, что и "предприниматель", хотя он не является предпринимателем в свете других правил (предпринимателем является именно полное общество, а не его партнеры).

Определение того, нужно вам регистрировать бизнес, особенно важен в налоговых вопросах. Даже если вы считаете, что не занимаетесь бизнесом, налоговая может быть иного мнения. Если вы сомневаетесь, стоит вам рассчитываться как самозанятое лицо, обратитесь в налоговую службу.