Как предпринимателям и потребителям расплачиваться за расчет: наличный и безналичный платеж

Предприниматели и потребители осуществляют платежи, как наличными, так и безналичными. Принимаете ли вы платеж или платите наличными или безналичными, зависит от размера суммы или способа оплаты, принятого сторонами сделки. Прочитайте, какие правила и ограничения действуют для предпринимателей.

Наличный и безналичный платеж

Безналичные операции – это финансовые расчеты, осуществляемые деньгами в виде цифровых знаков, т.е. без использования наличных денег. Безналичный расчет представляет собой электронный перевод денежных средств между двумя банковскими счетами.

Существуют следующие способы безналичной оплаты:

• оплата пластиковой платежной картой - позволяет совершать бесконтактные платежи или платежи, требующие PIN-кода (для приема такого платежа необходим терминал)

• онлайн-оплата кредитной картой - позволяет произвести оплату, введя 16-значный номер платежной карты и 3-значный код на обратной стороне карты

• BLIK платеж - позволяет совершать платежи с помощью мобильного приложения банка (телефонного приложения) и сгенерированного в нем краткосрочного 6-значного кода

• онлайн-заявка на банковский перевод (перечисление на счет) - позволяет произвести платеж с использованием банковского счета путем выдачи распоряжения банку о переводе определенной суммы денег на другой (указанный) банковский счет.

Кассовые операции - это финансовые расчеты, осуществляемые деньгами в наличной форме - банкнотами и монетами. Платежи наличными являются физическими денежными операциями.

Возможны следующие способы оплаты наличными:

• оплата наличными (банкнотами или монетами) в отделении банка на указанный банковский счет получателя

• оплата наличными в магазине

• Почтовый заказ.

Расчеты между предпринимателями

Предприниматели могут рассчитаться по своим обязательствам, связанным с их предпринимательской деятельностью (оплачивать и принимать платежи от других предпринимателей) в наличной или безналичной форме, т.е. через расчетный счет предпринимателя.

Какой лимит на оплату наличными

Когда другой предприниматель является стороной расчета, возможность оплаты наличными ограничена. Компания не может осуществлять платежи наличными , если стоимость разового расчета превышает эквивалент 15 000 злотых. брутто.

Когда сумма платежа превышает 15 000 злотых PLN брутто, оплата должна быть произведена с использованием платежного счета.

Важно! С 1 января 2023 года лимит денежных расчетов по платежам между предпринимателями составит 8 тысяч. злотых брутто.

Платежный счет это:

• банковский счет

• SKOK

• косвенные механизмы, такие как карточные платежи и онлайн-платформы.

Важно, чтобы предприниматель производил оплату через свой расчетный счет и переводил средства на счет компании, у которой он покупает товары или услуги.

Важно! Лимит 15 тысяч PLN относится к стоимости транзакции - независимо от количества платежей, сделанных в рамках этой транзакции.

Единовременная стоимость транзакции:

• полная стоимость дебиторской задолженности или обязательств выраженный в деньгах

• в результате платной поставки товаров или платного оказания услуг указывается в договоре, заключенном между предпринимателями.

При этом не имеет значения, в какой валюте стороны договора осуществляют расчеты. Если цена указана в иностранной валюте, стоимость сделки рассчитывается по курсу NBP на рабочий день, предшествующий дате сделки.

Как польский предприниматель - заключая сделку с другим польским или иностранным предпринимателем - вы должны соблюдать указанный лимит оплаты наличными.

Лимит оплаты наличными распространяется только на те обязательства, которые должны быть урегулированы в форме оплаты наличными. На иные формы урегулирования взаимных обязательств (например, зачет или бартер) лимит платежа не распространяется.

Запомните! До совершения платежа свыше 15 000 PLN на счет другого предпринимателя, который является активным плательщиком VAT, необходимо подтвердить его банковский счет в белом списке плательщиков VAT.

Кто должен применять лимит оплаты наличными

Лимит оплаты наличными распространяется на:

• индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в CEIDG

• коммерческих обществ и иных лиц, внесенных в реестр предпринимателей Национального судебного реестра, в частности:

• фондов, торговых палат или других субъектов, которые также внесены в реестр предпринимателей Национального судебного реестра

• иностранных предпринимателей, работающих в Польше через филиал (зарегистрированный в Национальном судебном реестре)

• партнеров гражданского партнерства

• иностранных филиалов польского предпринимателя - по регламенту филиал не является отдельным предпринимателем (независимо от страны, в которой польский предприниматель регистрирует свой филиал, он сохраняет статус польского предпринимателя)

• Польского предпринимателя (временное трансграничное оказание услуг), совершающий сделки за пределами Польши с иностранным предпринимателем (трансграничная деятельность не является отдельным предприятием, что не меняет того факта, что предприниматель, работающий за границей, подчиняется польскому законодательству).

Важно! Лимит платежей также распространяется на лиц, которые фактически ведут бизнес, но не выполнили обязательство по внесению в соответствующий реестр (CEIDG или KRS).

Правила, касающиеся лимита оплаты наличными, также распространяются на:

• приобретение или производство основных средств или приобретение нематериальных активов

• осуществление и прием платежей:

• после ликвидации несельскохозяйственной экономической деятельности

• после изменения формы налогообложения на единую форму налогообложения - указанную в акте о единой ставке налога на прибыль или в акте о тоннажном налоге

• в связи с приобретением товаров или услуг в период приостановления деятельности, если оплата производится в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.

Кто не обязан соблюдать лимит оплаты наличными

Лимит оплаты наличными не распространяется на:

• юридические лица, кроме предпринимателей

• предприниматели с этим статусом на основании регистрации в другой стране (иностранный предприниматель), если они не ведут бизнес на территории Республики Польша

• юридические лица, внесенные только в реестр ассоциаций, других общественных и профессиональных организаций, фондов и независимых учреждений здравоохранения

• представительства иностранных предпринимателей (данные лица не являются польскими предпринимателями в понимании польского законодательства)

• фермеры с фиксированной ставкой

• физические лица, приобретающие объекты в частную собственность до регистрации бизнеса, которые затем будут включены в учет основных средств их хозяйственной деятельности (такое лицо не соответствует определению предпринимателя)

• судебные приставы (не предприниматели)

• предприниматели, зарегистрированные за пределами Польши, оказывающие услуги на территории Республики Польша (в рамках временного трансграничного оказания услуг).

Запомните! Предприниматели, зарегистрированные за пределами Польши, но оказывающие услуги на территории Польши, не должны применять лимит на оборот наличных денег. Однако это относится только к тем ситуациям, когда деятельность иностранного предпринимателя может рассматриваться как трансграничное оказание услуг. Если иностранный предприниматель был обязан зарегистрировать филиал в Польше, а он этого не сделал – сделка, превышающая установленный законом лимит, должна быть оплачена в безналичной форме.

Каковы последствия неприменения лимита оплаты наличными?

Платежи свыше 15 000 PLN наличными, а не через платежный счет, покупатель не сможет включить такой платеж в расходы, не облагаемые налогом.

Из налоговых расходов исключается не только излишек в размере более 15 000 злотых, но вся сумма оплачивается без банковского счета.

Если у вас есть сомнения относительно того, должны ли ваши платежи производиться наличными или на банковский счет, вы можете подать заявление на получение индивидуального налогового решения. Он четко покажет, позволит ли оплата наличными включить расходы в налоговые расходы.

Платежи между продавцом и потребителем

В платежных операциях, сторонами которых являются предприниматель и потребитель, именно потребитель сам решает, в какой форме он хочет платить: в наличной или безналичной форме.

С 1 января 2022 года предприниматели, которые обязаны фиксировать продажи с помощью кассового аппарата, должны разрешить потребителям расплачиваться безналичными средствами, используя платежное средство. Предприниматель должен обеспечить такую возможность везде, где он осуществляет свою деятельность.

Однако в двух случаях право потребителя на выбор формы оплаты будет ограничено:

• если в договоре между торговцем и потребителем четко указана обязанность произвести оплату в определенной форме (например, в безналичной форме на счет предпринимателя) - в этом случае потребитель обязан произвести оплату в порядке, предусмотренном п.п. договор

• если сумма сделки превышает 20 000 злотых - в такой ситуации с января 2023 года потребитель должен платить в безналичной форме.

Если вы в обязательном порядке фиксируете продажи на кассе и не предоставляете покупателям возможность осуществления платежей с помощью платежного инструмента, вы не сможете воспользоваться ежеквартальным расчетом НДС.

Платежи более 20 000 злотых

С января 2023 года в случае платежей на сумму более 20 тысяч злотых, потребитель будет обязан заплатить в безналичной форме - на банковский счет предпринимателя - независимо от договорных отношений между ним и предпринимателем.

Лимит 20 тысяч PLN применяется к стоимости транзакции, независимо от количества платежей, совершенных в рамках этой транзакции.

Неважно, в какой валюте производится расчет. Если цена указана в иностранной валюте, стоимость сделки рассчитывается по курсу NBP на рабочий день, предшествующий дате сделки.

Запомните! Если в 2023 году вы как предприниматель примете платеж от потребителя наличными на сумму, превышающую 20 000 злотых, это будет дополнительным доходом от экономической деятельности. Как следствие, вы будете платить санкцию - дополнительный налог на платежи, принятые наличными на сумму, превышающую 20 000 злотых.

Платежи на сумму менее 20 тысяч злотых

С января 2023 года вы не сможете требовать оплаты в определенной форме, если вы являетесь предпринимателем и продаете товары или услуги на сумму до 20 000 злотых физическому лицу, не ведущему предпринимательскую деятельность. Потребитель выбирает, хочет ли он платить наличными или безналичными, если вы не согласовали конкретный способ оплаты в договоре.

Однако вы не обязаны принимать наличные платежи независимо от суммы сделки (даже если сделка заключена без договора) в случае:

• Интернет-продажи - если вы продаете как онлайн, так и канцелярские товары, исключение распространяется только на онлайн-продажи.

• продажи в точках самообслуживания, где нет сотрудников

• распродажи во время массовых мероприятий.

Как обеспечить клиентам право на безналичный расчет

С 1 января 2022 года предприниматели:

• обязаны фиксировать продажи с помощью кассового аппарата

• предоставление товаров или услуг частным лицам (потребителям)

они должны предоставить этим лицам возможность производить безналичные платежи, используя платежный инструмент, предназначенный для такой торговли, в любом месте, где они осуществляют свою деятельность.

Платежный инструмент — это персонализированное устройство или набор процедур, согласованных пользователем и провайдером, которые пользователь использует для отправки платежного поручения.

Безналичные платежные инструменты используются для оплаты конкретной платежной операции с использованием банковского счета.

Исполнение обязательства, заключающееся в предоставлении клиенту возможности оплаты в безналичной форме, может включать:

• предоставление платежного терминала

• интеграция банковского счета компании с сервисом BLIK

• предоставление номера банковского счета компании.

Вы выполните обязательство по включению безналичной оплаты, если предоставите один из возможных вариантов оплаты без использования наличных.

Это не означает, что вам нужно иметь конкретное устройство, например платежный терминал. Однако, если вы решите воспользоваться платежным терминалом, проверьте, сможете ли вы воспользоваться скидкой на его покупку.

Запомните! Для того чтобы потребитель имел возможность расплачиваться за приобретаемые товары или услуги в безналичной форме, он должен иметь банковский счет и иметь устройство или набор процедур, позволяющих использовать средства, накопленные на этом счете.

Предприниматель обязан обеспечить наличие у потребителя хотя бы одного из способов приема безналичного платежа. Поэтому может случиться так, что клиент готов расплачиваться платежной картой, а у предпринимателя нет терминала. В этом случае предприниматель должен представить клиенту доступные в его компании способы безналичной оплаты.