Как выбрать оптимальную форму налогообложения доходов от предпринимательской деятельности

Если вы физическое лицо и получаете доход от предпринимательской деятельности, вы можете использовать разные формы НДФЛ. Посмотрите , какие важнейшие отличия между этими формами и кто их может использовать.

Что есть предпринимательская деятельность для целей НДФЛ

В нормативно-правовых актах, что регулируют порядок осуществления предпринимательской деятельности, существуют разные определение хозяйственной деятельности. При ведении предпринимательской деятельности след учитывать, есть ли определенная деятельность хозяйственной деятельностью в понимании соответствующих нормативно-правовых актов.

Хозяйственной деятельностью для целей налогообложение налогом на прибыль является деятельность:

• производство, строительство, торговля, услуги;

• что заключается в поиске, обнаружении и добыче полезных ископаемых с месторождений;

• что заключается в использовании вещей и нематериальных активов, производится с целью получения прибыли, независимо от его результата.

Важно, чтобы ваш бизнес отвечал, по крайней мере, одной категории:

• является деятельностью, которая ведется от своего имени, то есть предприниматель осуществляет деятельность для целей своей хозяйственной деятельности, а не в пользу любой другого человека;

• осуществляется организовано и непрерывно, что означает, что предприниматель имеет инфраструктуру (компьютерное оборудование, стол, товары, офис и т.д.), необходимую для выполнения его деятельности и осуществляет действия неоднократно, с определенной регулярностью;

• доходы, полученные предпринимателем, не могут быть отнесены к другим источников доходов; если доход, полученный плательщиком налога, классифицируется как другое источник дохода, деятельность, осуществляемая плательщик налога, не является хозяйственным деятельностью для целей налогообложение. Таким доходом, который может быть включен в другое источники, может быть, например, продажа, неподвижное имущество, его часть или доля в неподвижном имуществе.

Если любое из условий не выполняется, ваш бизнес не будет считаться бизнесом для целей налога на прибыль. Как следствие, вы не урегулируете его в соответствии с правилами предпринимательской деятельности.

Помните, что предпринимательская деятельность не является одноразовой, или время от времени.

Пример 1

Ян Ковальский является частным предпринимателем – продает пуговицы и другую галантерею. Ему также принадлежит имущество, где он проживает с семьей. Недвижимость не является составной частью хозяйственной деятельности, которая им осуществляется.

Господин Ян продает это имущество, потому что хочет купить большую квартиру. Доход, полученный от продажи недвижимости, не будет доходом от хозяйственной деятельности - Ян Ковальский продает частное имущество, чтобы приобрести другое помещение для собственных жилищных нужд.

Пример 2

Ян Ковальский управляет частным предприятием в сфере торговли недвижимостью (покупка и продажа жилых помещений).

В 2019 году покупает квартиру, чтобы перепродать (после повышение стандарта). Доход от продажи этого имущества будет доходом от предпринимательской деятельности господина Яна, поскольку торговля недвижимостью ведется организованно, профессионально и непрерывно, к тому же Ян приобрел помещение, чтобы заработать на его продаже.

Важно! Налоговые органы могут признать предпринимателя не ведущим хозяйственную деятельность для целей налогообложение, при условии общего исполнения трех условий:

• ответственность перед третьими лицами за результат деятельности и его исполнение несет исполнитель, который поручил предпринимателю исполнение деятельности – предприниматель не несет ответственности за выполненную деятельность

• заказанная деятельность выполняется под руководством заказчика и в определенном им месте и времени - предприниматель не является самостоятельным, а значит, выполняется деятельность, напоминает трудовые отношения

• предприниматель не несет экономического риска, несмотря на то, что он обычно и должен быть связан с осуществляемой хозяйственной деятельностью.

Такой предприниматель, несмотря на то, что он действует с целью получения прибыли, от своего имени, постоянно и организованно, не будет иметь права платить налог на условиях предпринимательской деятельности. Именно налоговый орган будет определять источник дохода для включения средств, полученных плательщиком налогов. Эти правила призваны противодействовать явлению «самозанятости».

Помните! Для целей налогообложение условием ведения предпринимательской деятельности есть не регистрация предпринимательской деятельности и внесения в CEIDG, а только исполнение всех условий, что касаются предпринимательской деятельности для целей налогообложение.

Это означает, что плательщик налога, который их выполняет, обязан платить налог по правилам, предусмотренным для осуществления предпринимательской деятельности.

Пример

Ян не зарегистрирован в CEIDG и получает доход от аренды 12 коммерческих и 15 жилых помещений. Пан Ян:

• постоянно публикует объявления в Интернете и печати

• несколько раз в год меняет арендаторов своих помещений,

• он постоянно пытается сдать свое помещение в аренду,

• работает с лицом, которое проверяет состояние арендуемых помещений и способ их использование арендаторами.

Господин Ян считает, что арендует недвижимость под т. н. частная аренда. Однако деятельность господина Яна отвечает всем признакам хозяйственной деятельности и должна учитываться по правилам, что действуют в хозяйственной деятельности. Начальник ДПС может переклассифицировать расчеты г-на Яна путем налогообложения доходов в порядке, предусмотренном для предпринимательской деятельности, которые существуют формы налогообложение хозяйственной деятельности физических человек

На условиях, установленных для предпринимателей, вы платите НДФЛ, если:

• вы управляете индивидуальным предпринимателем

• вы являетесь участником компаний: гражданско-правовых, полных обществ физических лиц, полных обществ, партнерами которых являются не физические лица. При условии представление информации о плательщиках налога на прибыль предприятий и налога на доходы физических лиц, которые имеют, непосредственно или из-за неюридических лиц - плательщиков налога на прибыль, право на участие в прибыли этой компании и общества.

Когда вы начинаете свой бизнес и во время него, вы будете задаваться вопросом, какая форма налогообложения прибыли является лучшим для вас.

Вы можете выбрать одну из трех форм налогообложения прибыли от бизнеса:

• на общих условиях, согласно налоговой шкалы (ставка налога 12% и 32%)

• по единственной ставкой (19%)

• единовременная сумма зарегистрированных доходов.

Важно! Четвертой формой налогообложения является налоговая карточка, но с 2022 года ее могут использовать только плательщики, которые облагались налогом по этой форме до 2022 года и продолжают облагаться по форме налоговой карты .

Предприниматели, которые начинают предпринимательскую деятельность или планируют изменить форму налогообложения, не могут пользоваться налоговой картой.

Налоговая шкала является основной формой налогообложения прибыли от предпринимательской деятельности. Это означает, что вас будут облагать налогом по общим правилам, если вы не выберите другую форму налогообложения.

Выбрать одноразовую сумму зарегистрированных доходов не всегда возможно:

• отдельные виды деятельности исключены из паушального налогообложения, например, содержание аптек, обменных пунктов или торговля автозапчастями

• ограничение касаются выбора паушального взноса лицами, являющимися участниками обществ – его могут использовать только участники гражданского общества и полного общества при условии, что все участники данного общества выбирают паушальный взнос как форму налогообложения.

В случае шкалы налогообложения и единого налога объектом налогообложение есть доходы, а в случае одноразовой выплаты учтенных доходов объектом налогообложение есть доходы.

Чтобы сделать оптимальный выбор формы налогообложение бизнеса, необходимо знать, что это следующее: прибыль, облагаемая налогом расходы, доходы и убытки.

Что такое доход, налогообложение, доход и убыток

Доход от бизнеса

Доходами от предпринимательской деятельности считаются все суммы, причитающиеся предпринимателю в связи с производимой хозяйственной деятельностью, даже если они фактически не были полученные, за исключением стоимости возвращенного товара, скидок и предоставленных скидок (цены в результате оплаты за товар до окончания срока).

Проще говоря, доходом от предпринимательской деятельности будет все то, что компания получила или должна получить от своих контрагентов за предоставленные им услуги или товары.

Важно! Если в связи с предпринимательской деятельностью Вы являетесь плательщиком налога на добавленную стоимость, сумма налога на товары и услуги не является Вашим доходом. Доход для целей налогообложение – это только сумма к оплате за вычетом налога на добавленную стоимость (чистая сумма).

Пример

Фирма Balonex, являющаяся плательщиком НДС, продает игровые мячи по 123 злотых. В этой сумме 23 злотых – это НДС (23%), а 100 злотых – это сумма, на которую предприниматель имеет право от продажи, то есть дохода.

Понятие «доход» настолько широкое, что включает все, что вы получаете от отношений дебиторская задолженность при предпринимательской деятельности.

Поэтому, если вы получаете или собираетесь извлечь любую выгоду в связи со своей предпринимательской деятельностью, вы должны рассматривать ее как доход от предпринимательской деятельности.

Доход от бизнеса может включать, например:

• доход от продажи активов компании, что используются для коммерческих целей (например, служебный автомобиль, компьютер или офисное оборудование)

• проценты по банковским вкладам или текущими счетами, принадлежащими предпринимателю

• получены штрафные санкции

• получили компенсации за убытки, связанные с активами, связанными с управляемой компанией

• доходы от предоставлении в аренду, субаренду, аренду и субаренду имущества, связанного с производимой хозяйственной деятельностью.

Помните, что у некоторых случаях доход не будет доходом для целей налогообложения. Важнейшей дебиторской задолженностью, не являющейся доходом от предпринимательской деятельности, есть:

• возвращены ссуды, за исключением капитализированных процентов по этим ссудам

• суммы начисленных, но не полученных процентов по дебиторской задолженностью, в том числе по предоставленным кредитам (только в момент их получение они будут составлять доход предпринимателя)

• возвращенные, перечисленные или оставлены налоги и сборы, являющиеся доходом государственного бюджета или бюджетов местного самоуправления, не включаемые, в налогооблагаемые расходов и другие возмещены не включаемые в налогооблагаемые расходы.

Не подлежащие расходы налогообложению

Понятие «расходы подлежат налогообложению» является ключевым для плательщиков налогов, которые применяют налогообложение по шкале налогообложения и фиксированным налогом. Положения не указывают конкретно, что может считаться расходами, не подлежащими налогообложению. Решающее значение имеет цель, с которой предприниматель несет расходы.

Расходы подлежат налогообложению, - это расходы, которые:

• были понесенные с целью:

• получение доходов, например, путем приобретения товаров, канцелярского принадлежности, оборудование, т.е. всего, что прямо или косвенно ожидается, что приведет к доходу

• сохранение источники дохода, то есть, например, расходы на организацию встреч с контрагентами

• обеспечение источники дохода, например, расходы на страховые полисы,

• они были фактически осуществлены (фактический платеж не имеет значение, но расходы понесенные, то есть выставление счета, признание в книгах)

• были понесены плательщиком налогов (а не другим лицом)

• не указаны в каталоге не облагаемых налогом расходов (полный список не облагаемых налогом расходов содержится в статье 23 Закона о НДФЛ).

Доход от бизнеса

Понятие дохода от предпринимательской деятельности является определяющим для плательщиков налогов , которые применяют налогообложение согласно шкале налогообложения и единственный налог - эти плательщики налога будут платить прибыльный налог со своих доходов в соответствии с выбранной ставкой.

Доход от бизнеса – это разница между суммой доходов от предпринимательской деятельности, осуществленной в данном календарном году, и сумма не подлежащих расходам налогообложению, понесенным для получения дохода от предпринимательской деятельности или для поддержки или обеспечение предпринимательской деятельности.

Итак, доход – это превышение доходов (выручки) от предпринимательской деятельности над необлагаемыми расходами, связанными с предпринимательской деятельностью, то есть расходами, осуществленными для получения доходов.

Пример

Господин Войцех имеет магазин с металлическими изделиями, где продает, среди другого, болты. Господин Войцех приобрел из состава 50 винтов за 250 злотых нетто (без НДС). Эта сумма – 250 злотых – для г-на Войцеха не облагается налогом. Господин Войцех продал своему клиенту 50 винтов за 400 злотых нетто (без НДС). Эта сумма – 400 злотых – является доходом для г-на Войцеха. На продаже шурупов господин Войцех заработал 150 злотых.

Убытки для бизнеса

Если сумма доходов вашего бизнеса за определенный календарный год ниже суммы расходов, понесенных вашей компанией для получения этих доходов, вы терпите убытков.

Ущерб чаще всего возникают во время экономического спада или когда плательщик налогов делает инвестиции и, следовательно, несет большие расходы.

Если ваша деятельность привела к убыткам, вы имеете право на:

• уменьшение прибыли от бизнеса, полученного в один из пяти налоговых лет после убытка, при условии, что сумма уменьшения в любом из этих лет не может превышать 50% ущерба, или

• одноразовое уменьшение дохода, полученного от предпринимательской деятельности в одном из пяти налоговых лет после убытка, на сумму, не превышающую 5 миллионов злотых. Заниженная сумма ущерба подлежит погашению в другие годы этого пятилетнего периода, однако сумма уменьшения в любом из лет не может превышать 50% суммы ущерба.

Как облагается налогом предпринимательская деятельность партнера компании

Несмотря на то, что частное предпринимательство остается самой популярной формой ведения бизнеса, все больше предпринимателей решают вести бизнес в форме компаний коммерческого права

Когда вы решите вести бизнес через компанию, вы сможете выбрать:

• полное общество

• партнерская компания

• ограниченное партнерство

• акционерное общество с ограниченной ответственностью

• общество с ограниченной ответственностью

• акционерное общество.

Акционеры компаний, что облагаются ППП

У вас могут быть разные причины для выбора компании как формы ведение бизнеса.

Однако нужно учитывать, что некоторые из компаний будут плательщиками налога на прибыль предприятий. Это касается обществ с ограниченной ответственностью, акционерных обществ, обществ с ограниченной ответственностью, акционерных обществ с ограниченной ответственностью и некоторых полных обществ.

Как акционер, акционер или партнер этих компаний вы платите налог на прибыль, когда компания делится прибылью, которая вы заработали, то есть выплачивает вам дивиденды. Однако в этом случае вы платите налог с доли прибыли юридического лица.

Партнеры налогово-прозрачных компаний

Помните, что если компания не является плательщиком налога на прибыль, а ее партнеры являются плательщиками налога на прибыль, это налогово-прозрачная компания. Касается:

• полное общество физических человек

• полное общество, партнерами которого являются не физические лица, при условии представление сведения о плательщиках налога на прибыль предприятий и плательщиков налога на доходы физических лиц, которые непосредственно или из-за неплательщиков налога на прибыль имеют право участвовать в прибыли эта компания – такая компания также будет налогово-прозрачной

• компания-партнер

• гражданское общество (хотя это не коммерческое общество, а договор, к нему действуют те же правила относительно налогообложение партнеров).

Партнеры налогово-прозрачных компаний определяют свои налоговые обязательства по налогу на прибыль пропорционально своему праву на участие в прибыли.

В расчетах они учитывают – пропорционально – достигнуты или понесены компанией:

• доходы

• неподлежащие расходы налогообложению

• расходы, которые не подлежат налогообложению

• налоговые кредиты

• уменьшение налога на прибыль или базы налогообложение

• любые другие права, что влияют на начисление налога.

Поэтому крайне важно определить право на долю в прибыли общества, которое имеет акционер. На основании права, на участие в прибыли партнеры налогово-прозрачной компании устанавливают свои налоговые обязательства.

Пример

Господин Ян является партнером полного общества физических лиц. Соответственно в устав господин Ян имеет право на долю в прибыли общества в размере 50%. Это означает, что при налогообложении дохода, полученного от полного общества , в налоговом учета господин Ян учитывает 50% дохода компании, налогооблагаемые расходы и т.д. По определенному таким образом доходу он платит налог на прибыль индивидуально.

Важно, что в зависимости от того, есть ли партнер налогово-прозрачной компании физическим лицом или плательщиком налога на прибыль предприятий, доходы такого партнера от налогово-прозрачной компании будут подлежать налогообложению по правилам, что применяются к данному партнеру.

Пример

Господин Ян и общество с ограниченной ответственностью являются партнерами полного общества. Они имеют равное право на участие в прибыли (50%). Господин Ян облагает налогом свой доход от участия в полном обществе налогом на доходы физических лиц, а общество с ограниченной ответственностью облагает налогом доход от участия в полном обществе налогом на прибыль предприятий. Полным обществом представлены сведения о плательщиках налога на прибыль предприятий и плательщиков налога на доходы физических лиц, которые имеют право непосредственно или из-за неплательщиков налога участвовать в прибыли общества.

В случае физических лиц, являющихся партнерами в налогово-прозрачных компаниях, суммы, полученные ими от участия в компаниях, рассматриваются для целей налогообложение как полученное в ходе их хозяйственной деятельности. Это означает, что партнеры этих компаний облагают налогом полученные через компании суммы в соответствии с избранной формы налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.

Важно! Единоразовая сумма зарегистрированного дохода может применяться только партнерами полного общества и гражданско-правового общества при условии, что все партнеры выберут единую сумму как форму налогообложения.

Что учесть при выборе формы налогообложение

Вы хотите вычислить не подлежащие расходы налогообложению?

Прежде чем выбрать форму налогообложения, подумайте, сколько расходов вы понесете, связанные с вашим бизнесом.

Если такие затраты, например, связанные с приобретением товаров, услуг или оборудование, будут значительными, подумайте о выборе формы, которая не позволит вам включить не подлежащие расходы налогообложению, в вашей налоговой накладной. Может оказаться, что если вы выберете единовременную сумму зарегистрированного дохода, несмотря на более благоприятную ставку налогообложения, вы платите высшие налоги, чем если бы вы выбрали единственный налог или налогообложение на общих условиях. Это будет результатом невозможности учесть не подлежащие расходы налогообложению.

Какая стоимость взноса на медицинское страхование

С 2022 года размер медвзноса зависит от формы налогообложения и размера дохода, который вы выберете.

Если вы платите, налог на прибыль на общих принципах (в соответствии с налоговой шкалой), взнос на медицинское страхование составляет 9% от базы начисление взноса (доход от предпринимательской деятельности).

Если вы платите, налог на доходы физических лиц в форме единого налога (19%), вы платите взнос на медицинское страхование в размере 4,9% от базы уплаты взносов (дохода от предпринимательской деятельности).

Важно! Если вы платите на общих условиях (в соответствии с налоговой шкалы) или равномерно, и ваш доход в определенном месяце будет ниже минимальной заработную плату в этом году, сумма медицинского страхование в этом месяцы составит 9% минимальной заработной платы

Минимальная заработная плата в 2022 году составляет 3010 злотых брутто. Это означает, что минимальный взнос на оздоровление в 2022 году составит 270,90 злотых.

Если вы платите, прибыльный налог единовременно с зарегистрированного дохода, ваш ежемесячный взнос на медицинское страхование составит 9% от единой ставки. В 2022 году это будет примерно от 380 до 950 злотых, в зависимости от вашего дохода.

Если вы платите налоговую карту, основой для расчета вашего взноса на медицинское страхование будет минимальное заработная плата, что действует в этом году, а премия на медицинское страхование в 2022 году составит 270,90 злотых в месяц.

Кроме того, с 2022 года предприниматели имеют платить ежегодный взнос на оздоровление. Если после годового расчета окажется, что:

• вы оплатили взносы на медицинское страхование, что превышают годовой взнос на медицинское страхование, определенный на основе ежегодной оценки взноса на медицинское обслуживание – вы можете подать заявление на возврат переплаты

• сумма уплаченных вами взносов на медицинское страхование ниже годового вклад – вы должны доплатить разницу.

В случае предпринимателей, которые регулируются на общих принципах (в соответствии с налоговой шкалы) или с фиксированным налогом, если годовая база для начисления вкладов ниже произведения _ количества месяцев в году, когда вы подлежали здоровью страхования и минимальной заработной платы, вы будете связаны минимальной годовой базой для начисления взносов.

В 2022 году минимальная годовая база взносов будет составлять 36 120 злотых.

Или можно погасить налоговый ущерб?

Перед выбором формы налогообложение подумайте, могут запланированные расходы превышать полученные доходы.

Чаще всего это происходит на начальном этапе бизнеса или когда вы планируете инвестиции. В таком случае благоприятным решением может быть форма налогообложения, при которой могут возникнуть налоговые ущерб, т.е. единственный налог или налогообложение по общим принципам, согласно налоговой шкалы.

Хотите возвести счета с мужем

Подумайте, ли хотите вы возвести счета с мужем. Если да, то необходимо выбрать налогообложение по общим правилам.

Возможность общего налогообложение с супругами исключает получение дохода, облагаемого налогом по единой ставкой или одноразовой суммой с зарегистрированного дохода.

Хотите воспользоваться налоговыми льготами

Примите во внимание, что выбор той или другой формы налогообложение может лишить вас права на налоговые льготы. Каждая форма налогообложения характеризуется разным набором льгот, доступных плательщикам налогов, а налогообложение по линейной форме лишает возможности воспользоваться значительным частью налоговых льгот.

Какой учет вы хотите вести

Различные формы налогообложение связанные с разным объемом обязанностей регистрации и учета. В зависимости от формы налогообложение прибыли от предпринимательской деятельности, которую вы выберете, вы должны будете проводить:

• книга учета доходов и расходов (ПКПИР), в данном случае налогообложение на общих началах или единственным налогом

• бухгалтерские книги в случае превышение лимита чистого дохода в 2 миллиона евро в предыдущем налоговом году;

• записи доходов, в случае налогообложение единовременной суммой учтенных доходов.

Как изменить форму налогообложения

Вы можете изменить форму налогообложения – выбрать форму, отличную от той, что использовалась до сих пор, но это необходимо сделать в течении определенного срока.

Как перейти на масштабное налогообложение

Налоговая шкала является основной формой налогообложения прибыли от предпринимательской деятельности.

Это означает, что вы будете облагаться налогом в соответствии с налоговой шкалы (по общим правилам), если вы не выберете другую форму при регистрации компании или выберете другую форму, а сообщите главе налоговой службы после даты, когда вы можете сделать такой выбор.

Если вы уже ведете предпринимательскую деятельность, которая облагается налогом по единой ставкой или единовременной суммой зарегистрированного дохода, и вы хотите вернуться к налогообложению на общих условиях, подайте письменное заявление руководителю налоговой службы об изменении текущей формы налогообложения в пределах:

• до 20 числа месяца наступает за месяцем, в котором вы получите первый в этом году доход от предпринимательской деятельности

• до конца года – при получении первого дохода в декабре текущего года

Пример

Марта применяет фиксированный налог. Первый доход получил в январе 2020 года. Время перехода с фиксированного налог есть до 20 февраля 2020 года.

Подать право на изменение формы налогообложение по единому налогу или единого налога можно:

• в налоговой инспекции

• через CEIDG, изменив данные в записи.

В 2022 году, если вы выбрали одноразовое налогообложение учтенных доходов за этот год и хотите отказаться от него перейти на налогообложение на общих началах (согласно со шкалой налогообложения), вы можете сделать это на особых условиях, т.е.

• задним числом за весь 2022 год, сообщив об этом налоговую в годовой налоговой декларации, поданной до конца апреля 2023 года.

• только за период с 1 июля по 31 декабря 2022 года, подав до 22 августа 2022 года декларацию об увольнении от налогообложения в виде одноразовой выплаты.

Если вы хотите отказаться от одноразовой выплаты доходов, зарегистрированных только во второй половине 2022 года, вы можете подать заявление об отказе от этой формы налогообложение через Biznes.gov.pl в приложении CEIDG-1.

В заявке выберите общие правила (налоговую шкалу) как форму налогообложения и 01.07.2022 как дату изменения.

Вам не нужно подавать отдельную декларацию об отказе от одноразовой выплаты – выбор общих правил как формы налогообложение в приложении CEIDG-1 будет приравниваться к представлению такой декларации.

Подайте заявку CEIDG-1 для изменения.

В 2022 году, если вы выбрали единую ставку налогообложения на этот год и хотите отказаться от ее и перейти на налогообложение по шкале налога, вы можете сделать это задним числом, то есть на весь 2022 год.

О переходе на шкалу налогообложения сообщите налоговую в годовой налоговой декларации, которую подадите до конца апреля 2023 года.

Если вы ведете предпринимательскую деятельность на налоговой карте и желаете вернуться к налогообложению на общих условиях, подайте руководителю налоговой службы письменную заявление о выходе из налоговой карты до 20 января календарного года.

Заявление об освобождении от налогообложения с налоговой карточкой можно:

• подать его в налоговую

• через CEIDG, изменив данные в записи.

Как перейти на единую ставку налогообложения

Если вы хотите облагать доходы от предпринимательской деятельности по фиксированной ставкой, подайте письменную декларацию руководителю ДПС

об избрании налогообложение доходов от предпринимательской деятельности по такой ставке:

• до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы получите первый в этом году доход от предпринимательской деятельности

• до конца года – при получении первого дохода в декабре текущего года

Подать право на выбор единого налогообложения можно:

• в налоговой инспекции

• через CEIDG, изменив данные в записи.

Как перейти на одноразовое налогообложение

Если вы хотите выбрать одноразовое налогообложение зарегистрированных доходов, подать руководителю ГНС письменную заявление о выборе единого налогообложение:

• до 20 числа месяца наступает за месяцем , в котором вы получите первый в этом году доход от предпринимательской деятельности,

• до конца года – при получении первого дохода в декабре текущего года

Подать право на выбор единого налогообложения можно:

• в налоговой инспекции

• через CEIDG, изменив данные в записи.

Как отказаться от единого налогообложения

Если вы хотите отказаться от единовременного налогообложения учтенных доходов и возврат к налогообложению на общих условиях, подайте руководителю ГНС письменную заявление об изменении формы налогообложение течение:

• до 20 числа месяца наступает за месяцем получение первого в этом году дохода предпринимательской деятельности

• до конца года – при получении первого дохода в декабре текущего года

Подать право на изменение формы единого налогообложения можно:

• в налоговой инспекции

• через CEIDG, изменив данные в записи.

Если вы хотите отказаться от единовременного налогообложения зарегистрированных доходов и избрать налогообложение по единой ставкой, подайте руководителю налоговой инспекции письменное заявление о выборе налогообложение доходов от предпринимательской деятельности по единой ставкой:

• до 20 числа месяца наступает за месяцем, в котором вы получите первый в этом году доход от предпринимательской деятельности,

• до конца года – при получении первого дохода в декабре текущего года

Подать право на выбор единого налогообложения можно:

• в налоговой инспекции

• через CEIDG, изменив данные в записи.

Как аннулировать налоговую карточку

Если Вы хотите отказаться от налогообложения по форме налоговой карточки Вам необходимо до 20 января подать руководителю ГНС:

• заявление об отказе от налогообложения по налоговой карточкой - затем вы вернетесь к налогообложению на общих принципах

• право на выбор налогообложение фиксированным налогом или единовременной суммой зарегистрированного дохода - тогда вас будут облагать налогом в выбранном вами порядке в следующем налоговом году.

Пример

Господин Якуб пользовался налоговой карточкой в 2021 году. 14 января 2022 года подал заявление об одноразовом налогообложению учтенных доходов. В 2022 году Якуб облагает свою деятельность единовременно. При этом он больше не сможет воспользоваться налогообложением в виде налоговой карты.

Правовая основа

• Статья 5a, пункты 6, 5b, 6, 8, 9, 9a, 10, 14, 22, 23, 26, 30c, 45 Закона от 26 июля 1991 г. о налоге с доходов физических лиц.

• Статьи 6, 8, 9, 11, 12, 15, 21, 24-26, 29, 30, 32 Закона от 20 ноября 1998 г. об одноразовом налогообложению отдельных доходов физических лиц.

• Статьи 2, 3, 5, 5а, 6, 8а, 9, 10а, 11, 12 Закон от 13 октября 1995 г. о принципах регистрации и идентификации плательщиков налогов и плательщиков налогов.